Hướng dẫn chi tiết nhất tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân

Tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân có khó không? Ai phải tự đi quyết toán thuế thu nhập cá nhân? Đây là kinh nghiệm của Trang Anh khi tự quyết toán thuế thu nhập. Mình xin chia sẻ thông tin với các bạn trong bài viết dưới đây!

Đối tượng tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân?

Có 3 trường hợp phải tự quyết toán thuế thu nhập

1/ Cá nhân ký hợp đồng dưới 3 tháng hoặc hợp đồng từ 3 tháng tại từ hai nơi trong năm.

2/ Trường hợp đã nghỉ việc tại thời điểm ủy quyền quyết toán thì không được ủy quyền.

3/ Có thu nhập vãng lai bình quân tháng lớn hơn 132 triệu không được uỷ quyền. Và thu nhập vãng lai chưa bị khấu trừ 10% tại nơi trả thu nhập.

Lưu ý : Để được quyết toán thuế thu nhập, cá nhân phải có mã số thuế.

Thu nhập bao nhiêu thì phải tự quyết toán thuế thu nhập?

Đối với cá nhân không cư trú

Đối với cá nhân không cư trú (người nước ngoài), KHÔNG phải quyết toán thuế TNCN. Vì chỉ cần thu nhập chịu thuế > 0 đồng thì sẽ phải đóng thuế TNCN với thuế suất 20% và người chi trả thu nhập (doanh nghiệp) có trách nhiệm khấu trừ thuế trực tiếp vào tiền lương, tiền công trước khi trả cho người lao động. 

Đối với cá nhân cư trú

Nếu tổng thu nhập trong năm của bạn trong khoảng (0 – 132] triệu mà bạn chưa nộp thuế thì không cần phải quyết toán thuế. Nếu bạn đã nộp thuế và muốn nhận lại phần thuế đã nộp thì làm quyết toán nhận tiền về.

Trường hợp tổng thu nhập của bạn trên 132 triệu, để biết xem mình có cần làm quyết toán thuế TNCN không thì kiểm tra trên công thức như sau:

Công thức tính thuế thu nhập cá nhân

(1) Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất

Trong đó:

(2) Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ

Thu nhập chịu thuế được tính như sau:

(3) Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – Các khoản được miễn

Các khoản được miễn:

• Bản thân 11 triệu đồng/tháng.
• Mỗi người phụ thuộc đăng ký giảm trừ gia cảnh 4.4 triệu đồng/tháng.

Thuế suất thuế TNCN:

Ví dụ: Năm 2020 ông A có tổng thu nhập từ tiền lương là 240.000.000 VNĐ. Trong năm ông A đã nộp thuế là 3.500.000 VNĐ.

Trong đó:

• Tổng lương cơ bản: 232.000.000 VNĐ
• Tổng tiền thưởng: 8.000.000 VNĐ
• Các khoản BH đã đóng là: 10,5% (BHXH: 8%, BHYT: 1,5%, BHTN: 1%) trên mức lương tham gia BH là: 6.000.000/tháng = 630.000/tháng = 7.560.000 VNĐ/năm.
• Ông A có nuôi 1 con nhỏ (Đã Đăng ký giảm trừ gia cảnh)

Thuế thu nhập cá nhân ông A thực đóng:

• Thu nhập chịu thuế: 240.000.000 VNĐ.
• hu nhập tính thuế TNCN = 240.000.000 – (11.000.000 x 12 + 4.400.000 x 12 + 7.560.000) = 55.200.000/năm. Theo bảng 1 ông A thuộc mức đóng thuế TNCN là 5%.
• Thuế TNCN Ông A phải nộp là: 55.200.000 x 5% TNTT (Thu nhập tính thuế) = 2.760.000 VNĐ.

Số tiền chênh với số thuế ông đã đóng: 740.000 VNĐ => Nếu là quyết toán thuế ông sẽ nhận được số tiền này về.

Tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân hạn cuối là khi nào?

Theo điều 44 Luật Quản lý thuế 2019, hạn chót nộp hồ sơ khai thuế TNCN cụ thể như sau:

– Thời hạn nộp hồ sơ chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng 4 trong năm dương lịch.

Nếu bạn phải hoàn thuế thì phải theo mốc thời gian này. Trường hợp bạn phát sinh hoàn thuế TNCN nhưng chậm nộp tờ khai quyết toán thuế thì không bị phạt.

– Với tổ chức trả thu nhập, chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng 3. Hoặc ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm tài chính.

Tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân thì hồ sơ bao gồm những gì?

Bạn cần chuẩn bị bộ hồ sơ khi tự quyết đi quyết toán thuế thu nhập cá nhân bao gồm:

• Tờ khai quyết toán thuế mẫu số 02/QTT-TNCN được ban hành kèm theo Thông tư số 92/2015/TT-BTC;
• Phụ lục mẫu 02-1/BK-QTT-TNCN (nếu có đăng ký giảm trừ gia cảnh) được ban hành kèm Thông tư 92/2015/TT-BTC;
• Bản chụp các chứng từ nhằm chứng minh số thuế đã khấu trừ.

Lưu ý rằng:

– Khi tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân, bạn phải chịu trách nhiệm tính chính xác của hồ sơ;

– Hồ sơ hoàn thuế, bạn phải ghi chính xác số tài khoản ngân hàng và chi nhánh mở tài khoản;

Hướng dẫn chi tiết việc tự quyết toán thuế thu nhập

Một: Kê khai quyết toán thuế online

Hai: Nhận chứng từ khấu trừ thuế tại các đơn vị bạn làm việc trong năm

Phần chứng từ khấu trừ thuế tại các đơn vị bạn làm việc trong năm các doanh nghiệp bắt buộc phải cấp cho bạn. Cuối năm, công ty sẽ thông báo cho bạn. Bạn gửi thông tin về số chứng minh thư, ngày cấp, nơi cấp là được.

Ba: Hoàn thiện thủ tục tại cơ quan thuế

Bạn mang CMND/CCCD, chứng từ khấu trừ thuế thuế, tờ khai thuế nộp tại Cơ quan thuế 1 cửa. Ra đó cán bộ thuế sẽ kiểm tra thông tin. Nếu được nhận hồ sơ thì 2 tuần – 1 tháng bạn sẽ nhận được tiền hoàn thuế hoặc nộp thêm thuế theo quy định.

Hướng dẫn cách kê khai quyết toán thuế online:

B1: Truy cập hệ thống thuế điện tử của Tổng cục Thuế và đăng nhập Tại đây

B2: Nhập thông tin mã số thuế, nhập mã kiểm tra để đăng nhập.

B3: Bước tiếp theo, chọn “Quyết toán thuế”, Chọn “kê khai trực tuyến”.

B4: Điền nội dung kê khai trực tuyến

– Tên người nộp thuế: điền họ tên của người tự quyết toán

– Địa chỉ liên hệ: Nhập địa chỉ thường trú hoặc tạm trú

– Điện thoại liên lạc: điền số điện thoại của người tự quyết toán

– Địa chỉ email: điền email của cá nhân tự quyết toán

– Chọn tờ khai: 02/QTT-TNCN-Tờ khai quyết toán thuế TNCN(TT92/2015)

– Chọn cơ quan quyết toán thuế:

B5: Chọn “Tiếp tục”

B6: Khai tờ khai quyết toán thuế

[01] đến [06]: Hệ thống tự động nhập

[07] đến [08]: Chọn tỉnh, thành phố ở mục 08 trước, sau đó chọn quận huyện ở mục 07 (Địa chỉ thường trú)

[09]: Điền số điện thoại của NNT: (Bắt buộc điền)

[10]: Fax: Không bắt buộc

[11]: Điền địa chỉ email của NNT vào. (Bắt buộc điền)

[12]: Số tài khoản ngân hàng (nếu có). Không bắt buộc

[12a]: Mở tại: Ngân hàng mở tại đâu thì đánh vào đó.

[13] đến [21]: Thông tin đại lý thuế nếu không có thì bỏ qua.

[22]: Tổng thu nhập chịu thuế trong kỳ:

[23]: Tổng TNCT phát sinh tại Việt Nam.

[24]; [25]; [26]: Không có thì không điền.

 [27]: Số người phụ thuộc: Tự động tính khi được kê khai

Trường hợp có người phụ thuộc thì để kê khai người phụ thuộc thì bạn kéo xuống cuối trang, chọn “02-1/BK-QTT-TNCN” để kê khai:

[28]; [29]; [30] : Hệ thống tự động tính

[31]: Không có thì không điền.

[32]: Các khoản đóng bảo hiểm được trừ: là các khoản bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế; bảo hiểm thất nghiệp; bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp đối với một số ngành nghề phải tham gia bảo hiểm bắt buộc.

[33]: Khoản đóng quỹ hưu trí tự nguyện được trừ: Không có thì không điền.

[34], [35], [36]: Hệ thống tự động tính.

B7: Mục Thuế:

[37]: Là tổng số thuế mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập đã khấu trừ, căn cứ vào chứng từ khấu trừ thuế của tổ chức, cá nhân trả thu nhập.

[38]: Số thuế cá nhân trực tiếp kê khai và đã tạm nộp tại Việt Nam; căn cứ vào chứng từ nộp thuế vào ngân sách nhà nước.

[39]: Là số thuế đã nộp ở nước ngoài được xác định tối đa bằng số thuế phải nộp tương ứng; với tỷ lệ thu nhập nhận được từ nước ngoài so với tổng thu nhập nhưng không vượt quá số thuế là [35] x {[26]/([22] –[25])}x 100%.

[40]: Đã khấu trừ hoặc tạm nộp trùng do quyết toán vắt năm: là số thuế đã khấu trừ; đã nộp thực tế phát sinh trên chứng từ đã kê khai trên Tờ khai quyết toán thuế năm trước.

[41]; [42]; [44]; [45]; [46]: Hệ thống tự động tính.

[43]: Số thuế được giảm vì đã tính ở kỳ tính thuế trước.

[47]: Cá nhân có số thuế nộp thừa nếu muốn đề nghị hoàn trả thì phải nhập vào ô này, nếu không đề nghị hoàn trả thì không nhập.

[48]: Cá nhân có số thuế nộp thừa và đề nghị bù trừ cho các khoản phải nộp Ngân sách nhà nước khác thì ghi vào chỉ tiêu này.

[49]: Tổng số thuế bù trừ cho các phát sinh của kỳ sau, [49]=[45]-[46]: Hệ thống tự động tính.

Sau khi điền xong thì Chọn “Hoàn thành kê khai”.

B8: Chọn kết xuất XML

B9: Chọn Nộp tờ khai, Nhập mã kiểm tra để xác thực nộp tờ khai và chọn Tiếp tục.

Hệ thống sẽ báo nộp tờ khai thành công.

B10: In tờ khai

Tại bước sau khi chọn “kết xuất XML’, hệ thống sẽ gửi về cho bạn file tờ khai theo định dạng XML. Sử dụng máy tính có cài itax viewer để mở file tờ khai theo định dạng XML>> In >> Ký tên người khai thuế.

Tải về ứng dụng itax viewer dưới đây, cài đặt như như các ứng dụng thông thường. Sau khi đã cài đặt thì bạn có thể mở file “kết xuất XML” như bình thường và chọn in 2 bản.

Vậy là chỉ với 3 bước, bạn đã hoàn thiện thủ tục tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân rồi đó./.

Trang Anh